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Richtiger Umgang mit steuerlich relevanten Änderungen an einem Lebensversicherungsvertrag

EStB 2017, 412

Aufgrund geänderter Lebensumstände ergibt sich in der Praxis nicht selten der Bedarf nach einer Anpassung eines bestehenden Lebensversicherungsvertrages. Allerdings ist ohne vorherige Prüfung der steuerlichen Auswirkungen einer solchen Vertragsänderung Vorsicht geboten.

Der Beitrag soll – unter Einbezug der Rechtsprechung und der Meinung der Finanzverwaltung – einen Überblick über die Handhabung von steuerlich relevanten Vertragsänderungen geben, um die Gefahr einer Novation auszuschließen oder aber zumindest besser beurteilen zu können.